电子商务统计及调查方案研究报告

邱晓华 杨京英 闾海琪

二十一世纪是信息经济、知识经济的世纪。作为国民经济和社会信息化的重要内容和表现形式，电子商务正随着互联网的不断扩展而渗透到传统交易的各个领域，成为经济活动的助推剂和重要内容。本课题的研究目的在于建立电子商务统计指标体系及电子商务交易额的核算方法，并提出一套行之有效的可供实施的电子商务统计调查方案。

【电子商务统计定义】

电子商务在全球正处于快速发展的时期，其活动范围和内容在不断扩充，但国内外至今仍没有形成一个明确的、全球统一的电子商务定义。各国政府、机构组织、企业、专家学者等纷纷基于各自所处的地位和对电子商务的参与程度，给出了既相似又有区别的理解和表述。目前国际上比较普遍使用的是Electronic Commerce，以及Electronic Business。归纳起来，就其内涵来讲，可分为广义和狭义两大类：涉及包括生产过程和企业管理环节的全部商务活动，均为广义口径，英文名称为E-business或E-commerce，比如国际商会、联合国国际贸易简化小组和IBM公司的定义，以及美国普查局的广义定义和HP公司给出的E-business的定义等。如果将内涵局限在交换或交易这一特定的领域，则是狭义口径，比如全球信息基础设施委员会(GIIC)电子商务工作委员会的定义，OECD给出的广义和狭义定义， OECD成员国(不包括美国)政府的定义，美国普查局的狭义定义和HP公司给出的E-commerce的定义等。

对于我国，“电子商务”是外来词，由于英文名称有多种不同表述，如Electronic Commerce(简称为E-Commerce或EC)、Electronic Trade(简称为E-Trade)、Electronic Business(简称为E-Business)等，因此中文名称也有很多不同的表述，如电子商务、电子贸易、电子商贸等。这些名称意思上大体相同，但又各有侧重，内涵不完全一致。而国内长期以来将E-Commerce，E-Trade和E- Business等均直译为“电子商务”，造成电子商务的定义有多种理解。

从当今社会电子商务的发展状况和人们对电子商务的重视程度来看，对电子商务定义的澄清和界定不仅是学术研究的需要，也是经济或商业正常发展的需要，是政府政策行为的需要，更是建立中国电子商务官方统计体系的前提。根据国内外关于电子商务的研究，本课题给出了三种口径的电子商务的定义，其中前两种定义可以理解为统计的电子商务定义。

（一）定义

狭义电子商务(internet commerce)，亦称互联网商务，此为定义一：电子商务指商品和服务的销售与购买方面的互联网交易活动，这种交易活动可以是在企业(包括事业单位)、家庭、政府和其他公共或私人组织任意两者之间通过互联网而进行的。商品和服务的定货是在这些网络上实现的，但付款和货物(服务)的交付则既可以是在互联网上进行的，也可以是在互联网下进行的。定货(包括定单发放或接受)通过在线自动交易应用设备，诸如基于互联网的EDI 、基于互联网的无线电话或其他万维网有效的设备(无论接入网络的手段，诸如移动电话或电视机)来进行。它不包括通过固定电话、传真等手段发放和接受的定单。这与经合组织(OECD)的狭义定义一致。

广义电子商务：为了区分得更加确切，我们将广义电子商务中再细分出一个宽义电子商务定义。

宽义电子商务(e-commerce based on computer mediated network)，此为定义二：宽义电子商务指商品和服务的销售与购买方面的电子交易活动，这种交易活动可以是在企业(包括事业单位)、家庭、政府和其他公共或私人组织任意两者之间通过基于计算机的网络而进行的。商品和服务的定货是在这些网络上实现的，但付款和货物(服务)的交付则既可以是在网上进行的，也可以是在网下进行的。定货(包括定单发放或接受)通过在线自动交易应用设备，诸如互联网设备、EDI、无线电话或交互式电话系统来进行。这与经合组织(OECD)的广义定义基本一致。

广义电子商务(e-business)，此为定义三：广义电子商务指以信息技术的基础设施和解决方案装备起来的关键业务系统，通过互联网、外联网及万维网与它们的组成部门(例如客户、雇员、供应商、业务伙伴、各种联络渠道及影响者等)直接联接起来的各种业务活动。

“各种业务活动”既包括企业内部的活动(如企业资源计划，即ERP)，也包括企业外部的活动(如电子商务、CRM等)。 即指将物质流、信息流及业务过程管理全面用信息技术装备起来并实现网络化的活动。

图1 电子商务定义的表示图

从国外对电子商务的统计来看，多数国家电子商务统计定义的概念是我们所讲的狭义电子商务(定义一)和宽义电子商务(定义二)。

（二）定义的要素

电子商务定义一和定义二的内容均涉及几个要素：

1.“行为主体”指交易的双方，可以是政府、企业(包括事业单位)或个人(家庭)等等；

2.“交易媒介”指计算机、网络或各种电子工具(包括EDI、电子证券交易及电子资金转账等)；

3.“交易内容”指货物及服务的销售与购买活动(分行业、分品种)；

4.“活动结果”是指交易双方是否发生了交易行为，其实质是指货币支付以及商品和服务所有权的转让。

但定义一和定义二在各个要素的范围有所区别，其主要区别在于：

定义一的“交易媒介”局限在互联网上，而定义二将“交易媒介”扩大到基于计算机的网络，包括互联网在内的在线自动交易应用设备，诸如互联网设备、EDI(定义二还包括非互联网EDI)、无线电话或交互式电话系统均包括在内。

（三）统计的电子商务定义

在实际统计中，指标的可度量性是决定统计工作可操作性及统计数据质量可靠性的关键，从目前电子商务统计的制约因素来看，采用广义的电子商务概念还有难度，但考虑到受众的理解程度，本课题仍然给出了广义定义。在构建中国电子商务统计体系中将使用宽义的电子商务概念，实际上，这一概念与OECD推荐的电子商务定义(广义)基本吻合，便于今后开展进一步的国际比较。

【电子商务统计的框架】

（一）电子商务统计指标体系及衡量的优先度

电子商务统计指标体系由三部分组成，即就绪状况、应用水平和影响三个方面 (readiness, intensity, impact)。

1. 就绪状况：这部分主要反映互联网服务提供商、电信服务提供商、电话线路状况以及使用互联网和外联网途径、阻碍电子商务的因素、掌握信息技术的雇员人数、电子商务(信息化)建设支出、互联网主机数目等。

2. 应用水平：这部分主要反映互联网使用量和频率，对互联网使用的预期，互联网普及率、电子商务交易次数和价值。

3.影响：这部分主要反映电子商务对公司业绩的影响(成本、利润、时间等)，以及对国民经济的促进等。

随着时间的推移，特别是信息化水平的提高，全社会对于三个方面的电子商务指标的需求也在发生变化。具体关系可以用“S曲线”来表示。

图2  电子商务市场成熟度与相应指标的关系图

对于企业、政府和家庭部门的电子商务发展过程来讲，图2中的就绪状况、应用水平和影响等三方面指标都是适用的。实际上，一个国家经济中的行为主体(企业、政府、家庭等各部门)可以分别处于不同的发展水平上。在某个发展阶段用于考察电子商务的指标，经常可以在另一个阶段以相同的或略微不同的方式加以应用。

OECD在衡量电子商务方面的优先度进行了比较(见表1和表2)。

表1 衡量电子商务优先度的比较

表2 电子商务统计优先衡量的指标

结合具体部门，同一个指标的衡量优先程度还会有所不同(见表3和表4)。

表3 电子商务“就绪状况”指标的优先度排序

表4 电子商务”应用水平”模块指标优先度排序

（二）电子商务统计的框架

1.设立电子商务统计框架的原则

（1）科学性。对于统计指标的组成、调查方案的设计、调查的组织实施、调查周期的安排等，既要符合统计学的要求，也要适应信息技术发展的要求，使得统计结果建立在科学的基础上，经得起实践的检验。

（2）针对性。电子商务统计的目的在于满足政府部门和社会各界了解电子商务情况的需要。在资源硬约束情况下，电子商务统计只能是满足各方面对电子商务最为迫切的需要。

（3）可比性。进行电子商务统计调查是适应改革开放的需要，也是实施统计与国际接轨的发展战略的要求。同时，电子商务是跨国界的全球性经济活动，因此，指标体系设计与指标的口径和范围应能适应国际比较的需要。

（4）可操作性。电子商务在迅速发展。因此，无论是政府部门，还是企业，各方面都十分关注如何全面衡量电子商务，特别是电子商务所带来的好处，从而对电子商务统计提出了很高的要求。但对一整套电子商务统计指标的数据调查收集却有很多困难，早在1997年，OECD信息、计算机和通信政策委员会的报告[②]已得出了相似的结论：“十分清楚，考虑到界定电子商务的困难以及充分掌握与之相联系的价值量的困难，要求像反映传统商业那样准确地衡量电子商务是不可能的。”因此，设计的有关电子商务统计方案应是可执行和实施的方案。

2. 电子商务统计框架的内容

（1）电子商务统计的实施者。电子商务调查对象包括政府、事业单位、企业和家庭，内容丰富，技术难度大，涵盖全部的国民经济行业，建立电子商务统计框架还提出科学性、可比性和可行性的要求，应由宏观管理部门来实施这样的调查。

（2）对于电子商务调查结果进行跨行业汇总的要求，使得在设计调查方案时就必须考虑不仅要摒弃某个行业独有的指标，还必须将有行业特色的指标转换成行业通用的指标，以解决行业间的可比问题。

（3）调查频率。从需要和可能来看，目前每年进行一次电子商务专项统计调查比较适当。当然，不远的将来，可能有必要调查季度电子商务指标。

（4）调查内容和调查表的设计。调查内容包括电子商务统计指标体系的指标，特别是衡量优先度为“高”的指标。调查表不仅包括数量指标，还包括质量指标；不仅包括客观指标，还包括主观指标。具体来讲，调查表可包括三大部分，即单位或家庭的基本属性和分组标识，调查表格(包括客观数量指标)，提问式问卷(包括质量指标和主观指标)。调查表的设计，除了遵循一般的调查设计规律外，还应当体现电子商务调查的特有内容和原则。我们在设计调查表时，可以参考OECD编制企业和家庭电子商务模板问卷[③]。

（5）调查组织方式。可供选择的调查方式多种多样，有普查、抽样调查和全面报表，也有常规调查和一次性调查，还有在现有调查中追加指标(或调查表)的调查等。具体采用何种调查方式或组合式调查方式，要根据资源约束、电子商务发展水平现状和统计现实来研究确定。

（6）调查结果的代表性。由于我国人口多、地域广，发展不平衡，因此电子商务调查结果应对全国、31个省(区、市)有代表性，从而使国家可用来研究制定相关政策和发展战略。

【电子商务交易额的分类及核算】

（一）电子商务交易的分类

1．按照交易主体的部门分类，可分为政府部门、企业单位、事业单位和个人(或家庭)所进行的电子商务。

机构单位是指有权拥有资产和承担负债，能够独立从事经济活动并与其他实体进行交易的经济实体。同类机构单位构成机构部门。国民经济核算体系把所有常住机构单位划分为四个大的机构部门，即非金融企业部门、金融机构部门、政府部门和家庭部门。电子商务统计也借鉴国民经济核算的分类办法，将交易主体分为政府、家庭和企业部门。

2．按照交易主体的地区分布分类，可分为本地电子商务、远程国内电子商务和全球电子商务。

本地电子商务通常是指利用本城市内或本地区内的信息网络实现的电子商务活动，电子交易的地域范围较小。本地电子商务系统是利用互联网、局域网或专用网，将参加交易各方的电子商务信息联结在一起的网络系统。本地电子商务系统是开展远程国内电子商务和全球电子商务的基础系统。

远程国内电子商务是指在本国范围内进行的网上电子交易活动，其交易的地域范围较大，对软硬件和技术要求较高，要求在全国范围内实现商业电子化、自动化，实现金融电子化，交易各方具备一定的电子商务知识、经济能力和技术能力，并具有一定的管理水平和能力等。

全球电子商务是指在全世界范围内进行的电子交易活动，参加电子交易各方通过网络进行贸易。涉及到有关交易各方的进出口公司系统、海关系统、银行金融系统、税务系统、运输系统、保险系统等。

3．按照不同交易主体分类电子商务交易额，分为企业对企业(B2B)、企业对政府(B2G)、企业对消费者(B2C)、政府对企业(G2B)、政府对消费者(G2C)、消费者对消费者(C2C)等类型。在现实生活中，我国目前几乎没有真正意义上的B2G，已有的G2B、G2C也微不足道，而B2B、B2C则为主体，因此，统计工作中也应以B2B和B2C为重点，兼顾C2C。

B2B指的是企业与企业之间，通过网络进行产品或服务的销售活动。B2B电子商务不仅是最早开展的电子商务活动，而且目前仍在各国电子商务交易中占据绝对主导地位。据联合国贸发会议资料，美国2002年B2B电子商务交易次数虽仅占总的电子商务交易量的16.3%，却占全部电子商务交易额的93%。

B2C指的是企业与消费者之间进行的电子商务活动。最近几年随着互联网络的发展，这类电子商务的发展异军突起。例如，在互联网上目前已出现许多大型超级市场，所出售的产品一应俱全，从食品、饮料到电脑、汽车等，几乎包括了所有的消费品。

C2C指消费者与消费者之间进行的电子商务活动。其交易商品多为二手商品，单笔交易额不大，但在近年来发展迅速。

目前，电子商务模式还在迅速演变中，参与交易的主体也十分多样而且复杂，很多平台所提供的服务通常还有包括以上三种模式的混合交易模型。

4．按照商务活动的内容可分为：直接电子商务和间接电子商务。

直接电子商务是指在全球范围内在线定购、支付并发送无形商品和服务，例如计算机软件、娱乐内容或新型服务，其全部贸易活动均可通过网络完成，直接电子商务可以跨越地理界限进行端对端电子交易，因此它充分开发出了全球电子市场的潜能。

间接电子商务是指网上定购有形商品，但仍然需要通过传统渠道实际配送货物，如利用邮政服务或商业递送公司，即指其中一部分贸易活动可以通过网络完成，另一部分贸易活动(如商品送达)仍须通过常规方式完成的商务行为，间接电子商务需依赖外部因素，例如有效的运输系统。

5．使用网络的类型可分为：基于EDI网络的电子商务，基于互联网的电子商务，基于内部网(Intranet)网络的电子商务。

（二）电子商务交易额的核算

1．电子商务交易额核算的内容

电子商务交易额指标的重要性在于它是判断电子商务发展水平的最主要、最直接的指标。电子商务交易额以价值量形式反映了电子商务交易活动的规模；结合国民经济主要指标，可反映出电子商务交易形式对行为主体带来的效益以及对国民经济的影响、贡献。电子商务交易额的核算是以整个电子商务交易过程中商品和服务所有权转让和相应的货币支付作为对象的核算。

具体来讲，电子商务交易额的统计口径是指在一定时期和一定范围内，参与电子商务交易活动的交易主体从中获得收入的价值量总和，反映了在电子商务交易过程中商品和服务所有权的转让以及相应的资金转移数量。

2．电子商务交易额核算的原则

一是权责发生制原则，电子商务交易额核算采用权责发生制原则，即交易在债权债务发生、转移或取消时的记录。一般来说，所有电子商务交易都与债权债务有关。一方面，购买者得到了货物，但欠了一笔债务，而销售者出让了货物，但获得了一笔债权；另一方面，购买者支付了货币，偿还了债务，而销售者得到了货币，清除了债权。在许多情况下，实际交易和相应的收入与支付之间存在时间差。权责发生制原则意味着交易在其实际发生时记录，而不是在相应的收入与支付发生时记录。

二是估价原则，在电子商务交易额核算中，凡有货币支付行为的交易，都按交易双方认定的成交价格，即市场价格来估价。

三是从卖方统计原则，由于电子商务交易买、卖金额是相等的，为了更易于组织实施，避免重复计算，电子商务交易的货物和服务按出售者方的销售额统计。这主要是出于三个方面的原因：第一，在当前会计科目中，没有专门反映电子商务交易的科目；第二，各机构单位商品和服务采购统计不如销售统计健全，从卖方统计和估算电子商务交易额具有较好的基础；第三，在核算电子商务交易额时采用“比估计”(用抽样总体的比例、比率来推算目标总体的比例、比率)方法，可以用销售额结合“比估计”来推算全社会电子商务交易额。

3.核算全社会电子商务交易额的方法

根据我国目前各机构主体进行电子商务的采购统计不健全，会计科目未区分电子商务交易等现状，可采用“比估计”法来统计电子商务交易额。

“比估计”法指从抽样调查数据推算全社会电子商务交易额的方法，即先算出被调查的抽样总体的电子商务交易额占销售额比重，再根据全社会商品和服务销售总额推算出全社会电子商务交易额。具体计算公式为：

全社会电子商务销售额=B2B+B2C+C2C(调查数)。

其中：

B2B电子商务销售额=企业销售额*调查企业B2B电子商务销售额占总销售额比重(调查数)；

B2C电子商务销售额=企业销售额*调查企业B2C电子商务销售额占总销售额比重(调查数)；

在调查数据未区别B2B,B2C时，则：

B2B+B2C=企业销售额*电子商务销售额占总销售额比重(调查数)。

（三）一些特殊部门和问题的处理

1．银行业

随着电子商务的发展，要求银行业不断开拓网上业务，在网上为客户提供方便、及时、安全的金融服务，在这个过程中，货币的形态由实物货币向电子货币方向演进，由于没有物流环节，电子金融业务可以通过网络来完成整个交易过程，具有其特殊性。电子商务给银行业带来了巨大影响，同时，金融电子化的发展也为电子商务交易活动提供了更便利的支付条件。

银行业主营业务收入为存贷利差，它由存款业务和贷款业务两部分所组成，通常这两种业务的信息化程度都较高，但是，无论存款业务还是贷款业务仍需要客户亲自到银行去办理，存款和贷款两项业务不需去银行就可在网上实现的情形极少。因此，基于科学性和可操作的考虑，目前银行业主营业务收入不计入电子商务交易额。

银行业网上业务的附属活动的实际收入应列入电子商务交易额统计范畴，因为这些业务的整个交易活动均是在网上实现的，所以其服务收费应计入电子商务交易额。

2.与传统调查所产生的数据相衔接的问题

电子商务调查体系并不是空中楼阁，它产生的数据需要与传统调查数据配套使用，因此，电子商务调查必须与传统调查相匹配。例如，采用何种“收入”概念。如果调查价值量指标，代理业(并非真正的国民经济行业，指以代理方法取得营业收入的行业，比如代办手续、证券经纪、代办出口等行业)应使用佣金收入。如上文所述，对于银行业来讲，应当采用网上附属活动的相应实际收入。

3.电子商务调查中应注意的问题

（1）调查对象未单独记录电子商务交易额问题。因为电子商务毕竟是新生事物，调查对象可能会缺乏相应的原始数据，即未单独记录电子商务交易额。因此，调查时要求调查对象估计电子商务交易额占总销售额的比例。

（2）回忆偏差问题。因为没有商业簿记，调查对象可能会因回忆跨度太长而记不准交易额的数据。而且随着交易更经常的发生，回忆偏差会越来越大。目前只进行年度调查，调查频率已可满足需要，应该允许现阶段存在这样的回忆偏差。

【电子商务统计的目标模式】

为了推动电子商务统计调查工作的实施，2005年以来，国家统计局在建立信息化及电子商务统计方面，进行了大量的研究和协调工作。2005年8月22日，国家统计局召开了信息化统计调查工作会议，提出我国信息化统计的目标模式，并明确了2005年执行信息化统计过渡方案。所谓目标模式，就是我国现阶段努力争取实现的信息化调查方案，这主要是考虑我国电子商务发展现状和趋势，结合我国统计体制和调查体系的现状而研究提出的。

（一）目标模式的调查对象和调查内容

电子商务调查对象由四个部门组成：政府、事业单位(我国的事业单位在国外归入“企业”部门，但从单位性质和执行的会计制度来讲，我国的事业单位更接近于行政单位，在实施调查时，我们将其与行政单位合并为行政事业单位)、企业和家庭。

电子商务调查内容是以电子商务交易额为核心的一套包括就绪状况、应用水平和影响三个方面在内的指标体系，以及提供为评价电子商务发展水平所需的相应基础数据。

在借鉴OECD模板问卷和我们研究衡量指标的优先度的基础上，根据当前我国电子商务发展的现状及有关方面对电子商务统计数据的需求，我们列出了分部门信息化和电子商务指标，它们组成了我国现阶段信息化和电子商务调查指标体系。其中全社会电子商务交易额是在各部门统计的基础上，依据上文所述方法进行核算的(见表5)。

表5 各部门信息化和电子商务调查指标体系